Özelge

T.C. AFYONKARAHİSAR VALİLİĞİ Defterdarlık Gelir Müdürlüğü

 

Sayı	:	E-98622691-125[6-2023/2]-29584		29.05.2024
Konu	:	Arazi izin bedeli için düzenlenecek yansıtma faturasının KV ve KDV indirimi

 

 

 

 

İlgi

:

…tarihli özelge talep formunuz.

 

İlgide kayıtlı özelge talep formunuzun incelenmesinden;

 

-….ye ait 2352 ruhsat numaralı mermer ocağının 1/10/2022 tarihinde Şirketiniz tarafından devralındığı,

 

-….nin 30/12/2022 tarihinde ….nin bünyesine dahil olmak suretiyle birleştiği,

 

-Söz konusu mermer ocağının Şirketiniz bünyesine geçtiği tarih itibarıyla Orman Genel Müdürlüğünden devir işlemlerinin yapılması için ÇED raporu başvurusunda bulunduğunuz ve ÇED raporunun uzun vadede çıkmasından dolayı halen devir işleminin tamamlanmadığı,

 

-…ruhsat numaralı mermer ocağı işletmesinin Orman Genel Müdürlüğü kayıtlarında halen …. adına kayıtlı olduğu ve bundan dolayı 9/2/2023 tarihinde …Orman İşletme Müdürlüğü tarafından söz konusu mermer ocağı işletmesi için "2023 Yılı Arazi İzin Bedelinin" …. adına tahakkuk ettirildiği ve ödemesinin ise cezai müeyyidelerle karşılaşmamak adına 21/2/2023 tarihinde Şirketinizce gerçekleştirildiği

 

anlaşılmış olup ödemesi Şirketinizce gerçekleştirilen "2023 Yılı Arazi İzin Bedelinin", doğrudan gider ve indirim unsuru yapılıp yapılamayacağı ile birleşme nedeniyle …. Şti.nin …tarihinde kapanması nedeniyle …. tarafından Şirketiniz adına yansıtma faturası düzenlenerek ticari kazancınızda gider olarak kabul edilip edilmeyeceği ve söz konusu arazi izin bedeli üzerinden ödenen katma değer vergisinin (KDV) indirim konusu yapılıp yapılmayacağı hususlarında Defterdarlığımız görüşü talep edilmektedir.

 

A) KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRME:

 

5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasında kurumlar vergisinin, mükelleflerin bir hesap dönemi içinde elde ettikleri safi kurum kazancı üzerinden hesaplanacağı belirtilmiş; aynı maddenin ikinci fıkrasında da safi kurum kazancının tespitinde Gelir Vergisi Kanununun ticari kazanç hakkındaki hükümlerinin uygulanacağı hükme bağlanmıştır.

 

Bu hüküm uyarınca...

Yazının devamını okumak için lütfen abone olunuz.